В каких документах прописать премии и доплаты директору

В каких документах прописать премии и доплаты директору

Премии директору: как все правильно оформить


Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 19.06.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Помимо зарплаты учредители (участники, акционеры) могут выплачивать руководителю организации премии и вознаграждения. Для этого в трудовом договоре должны быть предусмотрены условия его премирования. Определяя эти условия, учредители (участники, акционеры) должны установить:

  1. источники выплаты премий;
  2. виды и размеры премий и вознаграждений;
  3. порядок принятия решений о выплате премий.
  4. показатели выплаты премии директору

Условия выплаты премий директору могут быть указаны также в общем Положении о премировании сотрудников организации, коллективном договоре или другом локальном акте.

Тогда расшифровывать их в трудовом договоре необязательно.

Достаточно дать ссылку на внутренний документ (письма Минфина России от 26 февраля 2010 г.

№ 03-03-06/1/92,от 5 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/81). Разовые премии директору начисляйте:

  1. либо на основании решения единственного учредителя (участника, акционера) организации.
  2. либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета;
  3. либо на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании;

Подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наемный директор не вправе. Это противоречит статьям 135 и 191 Трудового кодекса РФ, которые требуют, чтобы решение о премировании сотрудника принимал работодатель.

Выплата премии директору по его же приказу может быть признана не соответствующей трудовому законодательству. В этом случае:

  1. учредители (участники, акционеры) могут потребовать от директора полного возмещения ущерба, причиненного организации (ст. 277 ТК РФ, ст. 45 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и ст. 71 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ)
  2. налоговая инспекция может оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму премии (ст. 255 НК РФ);

Как оформить премию директору: обычным приказом не обойдешься

Экономические показатели деятельности достигнуты, значит, должна быть выплачена премия директору.

Как оформить такую выплату? Понятно, что обычным приказом здесь не обойдешься. Назначение вознаграждения директору имеет свои особенности. Ведь руководитель организации — не рядовой сотрудник, а единоличный исполнительный орган юридического лица. Выше директора в компании стоят только учредители, и именно от них зависит премия генеральному директору.
Как оформить такую выплату, расскажем в статье. Выплата премий и прочих вознаграждений — один из элементов кадровой политики организации.

Эффект от выплаты премий распространяется как на рядовых сотрудников, таки и на топ-менеджеров фирмы. Заработная плата — это вознаграждение за труд штатным работникам организации (индивидуального предпринимателя). Размер зарплаты зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы.

Помимо оклада (тарифной ставки) в зарплату входят различные компенсации, доплаты и надбавки, а также стимулирующие выплаты, например, премии (ст. 129 ТК РФ). Все сотрудники организации премируются распорядительным документом руководителя. В отличие от них решение о премировании директора принимают учредители (участники, акционеры) компании.

Именно от них зависит премия директора ООО.

Как оформить вознаграждение? Обычно условия начисления премий директору прописывают в Положении о премировании, действующем в организации, или в коллективном договоре.

Также условия премирования могут предусматриваться в заключенном с директором трудовом договоре.

Поэтому, заключая договор с директором, нужно не забыть указать:

  1. источник выплаты премий и вознаграждений (например, чистая прибыль);
  2. показатели, за достижение которых начисляется вознаграждение;
  3. порядок выплаты (например, решение учредителей о премии директору).
  4. виды и размеры премий;

Руководитель организации не может премировать себя сам (ч.

2 ст. 135, ст. 191 ТК РФ). Поэтому и простой приказ о премировании составлять нельзя.

Премия для директора: разбираем отдельные ситуации

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июля 2017 г.

РУКОВОДИТЕЛЮ

М.Г. Суховская,старший юристРуководитель фирмы регулярно выписывает себе большие премии? Если он делает это без ведома собственников организации, то ему грозят большие проблемы, вплоть до суда.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Когда производственные премии у руководящего состава значительно выше, чем у рядовых сотрудников, некоторые бухгалтеры задаются логичным вопросом: могут ли из-за этого у фирмы возникнуть какие-либо риски? Сразу скажем: если премиальные выплаты документально оформлены правильно, беспокоиться в такой ситуации не о чем. Ведь законодательно лимиты для размеров премий не установлены, работодатель вправе сам решать, кого и какой суммой премировать, , .

Чтобы подтвердить, что выплата действительно является премией и ее можно учесть в расходах на оплату труда, нужны два документа; : •документ, устанавливающий порядок назначения и выплаты премий (в том числе показатели, учитываемые при назначении премии, порядок определения ее суммы, условия выплаты и т. п.). Если таким документом является коллективный договор или локальный акт (например, положение об оплате труда), в трудовом договоре работника должна быть отсылка на этот документ; •приказ руководителя о выплате премии.

Убытки в компании — еще не повод, чтобы налоговики показали красную карточку расходам в виде «директорских» премий Правда, в свое время ФНС разъясняла, что также должен быть в наличии документ, подтверждающий выполнение работником условий премирования. Это может быть служебная записка непосредственного руководителя о достижении работником конкретных трудовых показателей или расчет суммы премии.

Премирование работников: правила оформления

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

2 июня Ст.

191 Трудового кодекса предусматривает, что за добросовестное исполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять своих работников. Как в этом случае все правильно оформить?

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу.

Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям. В говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с , иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.

Если компания заключает с работником , то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может. Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору. Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить.

Как правильно выписать премию генеральному директору

857 Содержание страницы Порядок премирования генерального директора всегда вызывает много вопросов у кадровиков и бухгалтеров. Директор (генеральный директор) является исполнительным органом компании, назначенным собранием участников, акционеров (ст. 69-1 ФЗ-208 от 26/12/95 г., ст.

40 ФЗ-14 от 08/02/98 г.). Между участниками собрания в лице его председателя, уполномоченного участника, и директором должен быть заключен трудовой договор (ст.

275 ТК РФ), зафиксированы условия трудовых отношений.

На этом основании осуществляется премирование.

Каков порядок оформления таких операций?

Можно ли премировать директора – единственного участника общества? Как правильно сделать проводки и включить суммы в затраты по ?

Все нюансы премирования директора – в нашем материале. Основанием для выплаты премии всегда является трудовой договор директора как сотрудника. Письма Минфина (например, №03-03-06/1/92 от 26/02/10 г., №03-03-06/1/81 от 5/02/08 г.) содержат разъяснения, что понимается под условиями премирования:

  1. экономические показатели как основание для начисления премий;
  2. источники;
  3. алгоритм принятия соответствующих решений.
  4. размеры;
  5. виды премиальных;

Пример: трудовым договором может быть установлена поквартальная премия генеральному директору, при условии увеличения прибыли по сравнению с предыдущим временным периодом на определенное число процентов, которое определяется показателями БУ.

Может указываться порядок подсчета («нарастающим итогом»), процентный размер выплаты, база ее расчета («от оклада»). Указывается источник, доп. условия, например, стаж. Учредитель-директор в одном лице обязательно должен прописать это обстоятельство в трудовом соглашении с пометкой, что именно единственный учредитель правомочен решать вопросы премирования директора.

Указанные основания могут прописываться не только в индивидуальном трудовом соглашении, но и ЛНА, колдоговоре. В соглашении с руководителем здесь достаточным будет сослаться на нормативный акт, с указанием его реквизитов.

Как в положении о премировании правильно прописать, что директор сам устанавливает себе размер премии?

Ответ на вопрос: Прежде всего, отметим, что директор не может устанавливать сам себе размер премии.

Премирование работников осуществляет работодатель (ст. 191 ТК РФ). Если в положении о премировании прописаны условия премирования и размеры премий, а в трудовом договоре с директором указано, что премия директору начисляется в соответствии с положением о премировании общества, то, полагаем, что этого достаточно, т.к.
в трудовом договоре прямо указано, что положение о премировании распространяется и на директора.

То есть в положение о премировании не обязательно указывать, что положение распространяется на руководителя организации. Однако такую формулировку (например,

«Настоящее Положение распространяется на директора организации»

) при необходимости в положение можно включить, т.к. это не является нарушением. При этом нужно иметь в виду, что если в трудовой договор с директором будут внесены изменения и установлены иные условия премирования, то придется вносить изменение и в положение, т.к.

оно уже не будет распространяться на директора. Если же директор с учетом условий своего трудового договора планирует включить в положение о премировании условия и размеры премий для себя, то, на наш взгляд во избежание претензий учредителя целесообразно это дополнительно согласовать с учредителем. Кроме того, если в положение о премировании будут вноситься изменения в части установления условий и размеров премий директору, то это потребует подписания дополнительного соглашения директором и учредителем, т.к.

изменение положения о премировании означает изменение условий трудового договора (ст.

72 ТК РФ), т.к. в трудовом договоре есть ссылка на это положение.

Подробности в материалах Системы Кадры: Порядок выплаты премий может быть закреплен:– в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);– в коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);– в отдельном внутреннем документе организации (например, в ) (ч.

2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ). Разработка Положения о премировании является правом, а не обязанностью организации.

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии. Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.
Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли.

Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании. Отметим, что поощрение работников премии закреплено нормами Трудового кодекса РФ (абз. 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абз. 1 ст.

191 ТК РФ). Но для обоснования расходов на премирование своих сотрудников работодатель обязан выполнить ряд условий: 1. Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей.

При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии: основания для выплаты премии, конкретные измеримые

Оклад и премия в трудовом договоре

» Содержание В трудовом договоре может оговариваться порядок премирования конкретного сотрудника.

Он должен неукоснительно соблюдаться. Могут закрепляться:

  • Размер премиальных.
  • Основания для лишения или уменьшения размера премий.
  • Право на ежемесячное премирование по другим основаниям. Они могут быть совершенно любыми.
  • Право сотрудника на получение ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной премии, без каких-либо оснований.
  • Право сотрудника на ежемесячное премирование в зависимости от трудовых показателей.

Заработная плата в силу ст.

129 ТК РФ – это вознаграждение за труд, которое состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат. Премиальные могут начисляться как на голый оклад, так и на все выплаты в совокупности.

Приведем пример. Сотрудник в силу положений трудового договора получает заработную плату, которая состоит из оклада, ежемесячной выплаты за выслугу лет, районного коэффициента. Оклад 5000 рублей, выплата за выслугу лет 5000 рублей, коэффициент 15 %. Кроме того, в трудовом договоре прописано, что ежемесячно сотруднику выплачивается премия в размере 50 % от заработной платы.

Это значит, что каждый месяц работодатель обязан выплачивать премию в размере ((5000 5000)*0,15) * 50% = 5750.

Формулировки в трудовом договоре могут выглядеть следующим образом:

  1. «Заработная плата работника состоит из оклада в размере 20 000 рублей и ежемесячной премии в размере 50 % от заработной платы».
  2. «Работник по итогам работы за каждый месяц имеет право на получение премии в размере заработной платы. Премия выплачивается при выполнении работником условий п. 12 Положения о премировании, утвержденного Приказом от 12.03.2016 № 12-П».
Рекомендуем прочесть:  Где поставить на учет трактор

Чаще всего размер премии привязывают к окладу. Так проще рассчитать его, нет необходимости суммировать все получаемые работником суммы. Размер премии может быть установлен:

  • В процентном отношении к окладу. В этом случае в трудовом договоре следует

Можно выплачивать ежемесячную премию Генеральному директору, прописав это в трудовом договоре?

Порядок оплаты труда, в том числе и выплата премии, директору устанавливает тот, кто заключал с ним трудовой договор (председатель общего собрания учредителей, акционеров; председатель Совета директоров , для ГУП , МУП и учреждений – собственник имущества или его представитель).

Генеральный директор сам себе премии платить и устанавливать не может. В связи с этим, вопросы премирования генерального директора должны быть прописаны в его трудовом договоре. Решение о премировании директора принимает работодатель (собрание участников, Совет директоров, представитель собственника ).

Основанием для издания приказа о выплате премии директору может быть либо трудовой договор (если в нем все условия премирования прописаны императивно :

«Ежемесячно выплачивается премия в размере 50% должностного оклада»

) либо решение полномочного органа юридического лица о премировании директора , если в трудовом договоре написано : «Ежемесячно по решению Совета директоров может быть выплачена премия в размере до 50% должностного оклада». При наличии такого основания приказ подписать может сам директор, который действует от имени работодателя, а также знакомиться с приказом как работник.

В части его заместителя: можно предусмотреть выплату индивидуальной премии одному работнику при достижении определенных показателей, закрепив данное условие в трудовом договоре , что согласно ст.

255 НК РФ достаточно для отнесения данных выплат на расходы работодателя. Если говорить о локальном акте (Положение о премировании), то он должен распространяться на всех сотрудников, но и в нем может быть дифференциация: разные условия и размеры премирования по подразделениям, группам должностей и другим показателям.
Подробности в материалах Системы:

  • Ответ: В каком документе должен быть закреплен порядок выплаты премий в организации

Порядок выплаты премий может быть закреплен: – в трудовом договоре (); – в коллективном договоре (); – в отдельном внутреннем документе организации (например, в ) (, ТК РФ).

Премии: налогообложение и оформление

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.Е.В.

Коновалова, экономист-бухгалтер М.А. Светлов, экономист К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте. А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами, то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы.

Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет. И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих. Оплата труда работника включает:

  1. компенсационные выплаты;
  2. стимулирующие выплаты.
  3. вознаграждение за труд;

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд.

Теперь смотрим Налоговый кодекс. А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, . Чтобы признать стимулирующую выплату в расходах для целей налогообложения прибыли, ее нужно:

  1. назначать (платить) за труд.
  2. указать в трудовом (коллективном) договоре с работником;

Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж.

Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФЛ; , .

Также без проблем можно учесть в налоговых расходах премии, предусмотренные в положении о премировании работников, если в трудовых договорах есть отсылка к нему, .

И совсем хорошо, если в положении о премировании вы укажете базовые размеры премий.

Премия генеральному директору единственному учредителю как оформить

Содержание

  • Порядок премирования генерального директора всегда вызывает много вопросов у кадровиков и бухгалтеров. Директор (генеральный директор) является исполнительным органом компании, назначенным собранием участников, акционеров (ст.

    69-1 ФЗ-208 от 26/12/95 г., ст. 40 ФЗ-14 от 08/02/98 г.). Между участниками собрания в лице его председателя, уполномоченного участника, и директором должен быть заключен трудовой договор (ст. 275 ТК РФ), зафиксированы условия трудовых отношений.

    На этом основании осуществляется премирование.

    Каков порядок оформления таких операций? Можно ли премировать директора – единственного участника общества? Как правильно сделать проводки и включить суммы в затраты по налогу на прибыль? Все нюансы премирования директора – в нашем материале. Основанием для выплаты премии всегда является трудовой договор директора как сотрудника.
    Письма Минфина (например, №03-03-06/1/92 от 26/02/10 г., №03-03-06/1/81 от 5/02/08 г.) содержат разъяснения, что понимается под условиями премирования:

    1. экономические показатели как основание для начисления премий;
    2. виды премиальных;
    3. размеры;
    4. алгоритм принятия соответствующих решений.
    5. источники;

    Пример: трудовым договором может быть установлена поквартальная премия генеральному директору, при условии увеличения прибыли по сравнению с предыдущим временным периодом на определенное число процентов, которое определяется показателями БУ.

    Может указываться порядок подсчета («нарастающим итогом»), процентный размер выплаты, база ее расчета («от оклада»). Указывается источник, доп. условия, например, стаж. Учредитель-директор в одном лице обязательно должен прописать это обстоятельство в трудовом соглашении с пометкой, что именно единственный учредитель правомочен решать вопросы премирования директора.

    Указанные основания могут прописываться не только в индивидуальном трудовом соглашении, но и ЛНА, колдоговоре. В соглашении с руководителем здесь достаточным будет сослаться на нормативный акт, с указанием его реквизитов.

  • Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

    1.

    Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. 2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

    3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении. Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат.

    К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

    Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника.

    У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

    А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд. Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

    Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.