Усн доходы минус расходы учет заработной платы себе

Усн доходы минус расходы учет заработной платы себе

Расходы на зарплату при усн доходы минус расходы


Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО).

Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры.

Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Обновление: 1 июля 2015 г.

Учитываем расходы на оплату труда при УСН

08.09.2009Автор: Л.А.

Масленникова эксперт журнала «Упрощенка», кандидат экономических наук Работодатели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, имеют право отражать только те виды расходов, которые упомянуты в перечне пункта 1 статьи 346.16 НКРФ.

В подпункте 6 указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности. Об учете пособий мы уже рассказывали.

Осталось разобраться с расходами на оплату труда и прежде всего с тем, какие выплаты к ним относятся. В пункте 2 статьи 346.16 НКРФ дана ссылка на статью 255 НКРФ, а это означает, что состав расходов на оплату труда при упрощенном и общем налоговых режимах один и тот же.

Что считать расходом на оплату труда Статья 255 НКРФ очень объемная — в ней 25 пунктов, и мы расскажем обо всех, но подробно остановимся только на самых распространенных видах расходов. Основная заработная плата В основную заработную плату входят начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или процентам от выручки (п.

1 ст. 255 НКРФ). Иначе говоря, это та часть, которую получают все работники. Она зависит от системы оплаты труда, принятой на предприятии: при повременной размер вознаграждения определяется количеством отработанных часов, при сдельной — полученными результатами, на комиссионной основе — выручкой и т. д. Начисления стимулирующего характера К стимулирующим выплатам относятся премии и доплаты (п.

2 и 3 ст. 255 НКРФ). Премии назначаются за хорошие показатели, например за рост продаж или привлечение новых клиентов. Доплаты связаны с особенностями рабочего режима и представляют собой суммы, выдаваемые за сверхурочные, работу в выходные, праздники и ночью, пребывание во вредных условиях, совмещение профессий, расширение зон обслуживания и др.

Однако в налогообложении признаются только доплаты, предусмотренные законодательством. Так что если работодатель решает улучшить положение работников, то начисления сверх норм, установленных Трудовым кодексом, он не вправе списывать согласно пункту 3 статьи 255 НКРФ.

Как вести учет заработной платы на УСН?

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 17.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух» Расходы на оплату труда для общей и для упрощенной систем по видам выплат одинаковы.

А вот порядок их признания по сравнению с методом начисления совершенно иной, поскольку «упрощенка» базируется на кассовом методе ведения учета.

Это вызывает трудности у бухгалтеров строительных компаний. Поговорим о наиболее часто возникающих вопросах Основные нормы Исходя из положений пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, расходами на оплату труда для целей расчета упрощенного налога признаются лишь те выплаты, которые поименованы в статье 255 Налогового кодекса РФ. Напомним, что при «упрощенке» существует два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

И только налогоплательщики на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», вправе уменьшить налоговую базу на сумму заработной платы на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплаты, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Они отражаются в книге учета доходов и расходов … (утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н ) на одну из следующих дат:

  1. на дату списания денежных средств с расчетного счета, если зарплата перечисляется на личные счета работников в банке
  2. на дату передачи товаров, работ, услуг, если зарплата выдается в неденежной форме (иные способы погашения обязательств в данной статье рассматривать не будем).
  3. на дату выплаты из кассы;

Обратите внимание на то, что прямая связь со статьей 255 Налогового кодекса РФ вносит для «упрощенки» такие же ограничения по признанию в налоговых расходах ряда выплат работникам, как и при общей системе.

«Переходные» расходы: куда их отнести?

Экспертиза статьи: Елена Мельникова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудиторЕсли компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то расходы учитываются не раньше даты их фактической оплаты. Но если они были оплачены авансом или речь идет о приобретении товаров, нужно учитывать определенные нюансы.

Компании, применяющие «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», при расчете налога за 2011 год должны правильно отразить «переходные» расходы.

То есть те, которые начислены в одном периоде, а оплачены в другом. Иначе итоговая сумма налога будет рассчитана неправильно.

По общему правилу расходы на «упрощенке» признаются только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но, как показывает практика, даже если и режим, и объект налогообложения у компании остаются прежними, вопросы относительно учета расходов все равно возникают.

Например, в каком периоде отражать декабрьские расходы, документы по которым оформлены в январе?Новогодние выплаты Расходы на оплату труда учитываются на дату погашения задолженности перед работниками, то есть когда компания фактически перечисляет им деньги.

Что касается задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам, то ее необходимо включить в расходы в размере фактически уплаченных сумм также в периоде погашения(подп.

1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; письма ФНС России от 12.05.2010 № ШС-17-3/210, Минфина России от 09.09.2011 № 03-11-06/2/126, от 22.08.2011 № 03-11-11/215). Например, зарплату и новогоднюю премию сотрудникам, которые начислены в декабре 2011 года, но выплачены уже в новом году, необходимо включить в расходы на дату фактического перечисления денег, то есть в 2012 году.Пример Компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В декабре 2011 г. расходы на оплату труда и обязательное страхование начислены в сумме 174 200 руб., в т.ч.: заработная плата за декабрь — 100 000 руб.; годовая премия — 30 000 руб.; страховые взносы — 44 200 руб. Зарплата была выплачена работникам в конце декабря, а премия и страховые взносы за декабрь были перечислены 12.01.2012.

Налоги по зарплате не попадают в расходы усн

— — Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить. По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

По отчету проверяем выполнение условий — зарплата:

  1. начислена;
  2. принимается в НУ.
  3. выплачена;

Как видно из отчета, несмотря на то, что сотруднику Калининой С.В.

была начислена и выплачена зарплата, не было выполнено третье условие для включения затрат по выплате зарплаты в расходы УСН: графа Отражение в НУ — Не принимаются. Ошибка кроется в указанном для Калининой С.В. способе отражения в НУ расходов по зарплате.

Изменив Отражение в УСН и перепроведя документы начисления и выплаты, отчет сформирует правильные данные:

  1. Отражение в УСН — Принимаются.

Соответственно, расходы по зарплате Калининой С.В.

отразятся в КУДиР за 1 кв. 2020 По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на оплату труда, налоги и взносы не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию. Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета. После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по оплате труда, налогов и взносов в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново.

По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Важно В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты. В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения».
С отношением к ЕНВД, я думаю, всё понятно.

Если у вас в базе несколько организаций, одна из которых полностью на ЕНВД, другая — на УСН, а в третьей скомбинированы оба режима, то придется делать для них разные начисления с разными настройками.

Расходы на зарплату при УСН

→ → Обновление: 1 июля 2015 г.

При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату труда.

Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодекса. Это, в частности, собственно зарплата, отпускные, премии, различные надбавки — районные и северные, за работу в ночное время или в выходные дни, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Перечень выплат работникам, приведенный в ст. 255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором. Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплаты и отражаются в Книге учета доходов и расходов при применении УСН на одну из следующих дат:

  1. зарплата выдается наличными деньгами — на дату выплаты из кассы;
  2. зарплата выдается в натуральной форме — на дату передачи имущества.
  3. зарплата перечисляется на банковские карты работников — на дату списания денег с расчетного счета;

Не будет ошибкой, если признавать расход в виде начисленной и выплаченной зарплаты за месяц единоразово — общей суммой, включающей в себя и аванс, и вторую часть зарплаты, — в день выплаты последней.

Суммы удерживаемого НДФЛ тоже относятся к расходам на оплату труда, ; ; .

Эти суммы включаются в состав расходов только после того, как налог будет уплачен. Он перечисляется в бюджет один раз в месяц — при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; . Дата уплаты НДФЛ зависит от способа выплаты зарплаты:

  1. наличными из кассы — НДФЛ нужно заплатить в тот же день, когда наличные были сняты работодателем по чеку;
  2. наличными из кассы за счет наличной выручки — налог должен быть уплачен
  3. безналичным путем — налог надо уплатить в день перечисления денег на банковские карты работников, ;

Заработная плата и страховые взносы: особенности принятия в расходы при УСНО


Е.

П. Зобова главный редактор журнала

«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение»

Сегодня по просьбам читателей мы рассмотрим вопросы учета в расходах заработной платы и страховых взносов, которые начислены в соответствии с действующим законода-тельством. В первую очередь данный материал вызовет интерес у «упрощенцев», приме-няющих объект налогообложения «доходы минус расходы».

Как же учесть в расходах при УСНО суммы начисленной и выплаченной заработной платы и НДФЛ? Можно ли учесть в расходах при ­УСНО авансы, выплаченные работни-кам? Каков порядок учета страховых взносов?

Основные положения ТК РФ о заработной плате Напомним основные положения действующего трудового законодательства о заработной плате.

Заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимо-сти от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том чис-ле за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических услови-ях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсаци-онного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). По общему правилу выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте РФ – в рублях.

Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% начисленной месячной заработной платы.

Трудовым законодательством РФ установлено, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Кроме феде-рального МРОТ в субъекте РФ региональным соглашением о минимальной заработной плате мо-жет устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ.

Обратите внимание: С 1 июня 2011 года МРОТ равен 4 611 руб.

УСН «доходы минус расходы»: белый способ оптимизации налогов для повзрослевшего бизнеса

Автор: Татьяна Никанорова 13.09.2020 Упрощенка «доходы минус расходы» почему-то считается «страшной» системой. Но попробуем приоткрыть завесы тайны и доказать, что она выгодна, когда бизнес вырастает из коротких штанишек ИП 6%.

Только представьте, в один прекрасный момент вы обнаружили, что коллектив вырос до 20 человек, на вас работают иностранные фрилансеры, а обороты исчисляются миллионами в месяц. Вы осознаёте, что реально выросли, что налогов платите много, а можно ведь и меньше отдавать.

Что делать? УСН «доходы минус расходы» – один из эффективных способов белой оптимизации. Далее для краткости мы будем называть УСН «доходы минус расходы» — УСН-ДР, а УСН «доходы» — УСН-Д. Посчитаем выгоду в деньгах на примере небольшого бизнеса. Пример: ООО «Диджитал» – DIGITAL-компания с оборотом 1 млн.

руб. в месяц. По статистике в DIGITAL отрасли зарплаты специалистов составляют 30-40%, еще 30% административные расходы и остальные 30% получает собственник.

Посмотрим, какие налоги заплатит компания на каждой из систем налогообложения: УСН 6% УСН 15% Доходы в месяц, руб. 1 000 000 1 000 000 Расходы в месяц,руб.

700 000 700 000 Прибыль, руб.

300 000 300 000 Налог УСН, руб. 60 000 45 000 Чистая прибыль, руб. 240 000 255 000 Для ООО «Диджитал» УСН-ДР выгоднее, экономия составит 15 000 в месяц или 180 000 в год (255 т.р.

Рекомендуем прочесть:  Усыновление ребенка в татарстане

— 240 т.р = 15 т.р) В нашем примере налицо абсолютно белая экономия на налогах – 15 000 рублей в месяц.

В год эта сумма выливается в 180 тысяч рублей. Цифра неплохая и заставляет задуматься о новых возможностях.

Чтобы на практике найти свою выгоду начните считать расходы.

Практически 90% малого DIGITAL-бизнеса не заморачиваются подсчетом своих трат. А ведь к расходам относятся не только зарплата сотрудникам и аренда офиса. Приплюсуйте также и оплату фрилансерам,

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

23 сентября 23 сентября 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними.

Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%).

Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, которые могут применять ООО и предприниматели. Существует два вида «упрощенки»: УСН с объектом «доходы» и УСН с объектом «доходы минус расходы». Компания или ИП вправе выбрать любой из них.

При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «»).

ВАЖНО. У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков.

В 2020 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 80 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции. Не всем организациям разрешено применять «упрощенку».

Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний. Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Есть и другие ограничения: Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн.

руб. (для всех, кроме вновь созданных); Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 150 млн. руб.; Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 100 человек; Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн.

Можно ли включать в расходы зарплату сотрудников при расчете единого налога при упрощенке

сообщаем следующее: Предприниматель на УСН (доходы-расходы) имеет право включать заработную плату и НДФЛ в составе расходов.

Данные расходы признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке , которые применяют упрощенку и платят единый налог с , могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов.

Об этом сказано в статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Признание расходов Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным.

Он приведен в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:

  1. расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
  2. расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  3. расходы на оплату труда;
  4. расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  5. другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
  6. стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  7. материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  8. затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  9. суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет (). Расходы, не указанные в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)).

Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога по договорам, выраженным в условных единицах (). Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в .

УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %

Последнее обновление: 26.09.2020

Время чтения: 3 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 18087 Распечатать Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», должны вести учет выручки и затрат, чтобы правильно посчитать налог к уплате.Для этого есть специальный регистр, в который ИП и ООО в хронологическом порядке заносят все операции – Книга учета доходов и расходов при УСН, сокращенно КУДиР.

Оглавление В расчете налога участвуют следующие поступления:

  1. проценты по займам;
  2. излишки, выявленные в ходе инвентаризации.
  3. штрафы, пени, неустойки от контрагентов;
  4. списанная кредиторская задолженность;
  5. от клиентов за товары и услуги, в том числе предоплата;

Для учета применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу. То есть как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в КУДиР нужно сделать запись об этом.

Для этого указывают:

  1. порядковый номер операции;
  2. содержание операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар от ООО «Альфа»;
  3. сумму поступления.
  4. дату и номер документа-основания (например, платежное поручение);

Поступившие авансы тоже нужно отражать в КУДиР.

Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы. Но есть поступления, которые доходом на УСН не считаются, и в КУДиР их отражать не нужно. Это:

  1. имущество, поступившее в рамках целевого финансирования;
  2. денежные или имущественные поступления в погашение основного долга по займу.
  3. вклад имуществом в уставный капитал;
  4. поступления, которые облагаются налогом на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) или единым налогом на вмененный доход (если организация или ИП совмещают УСН и ЕНВД);

Учитываем расходы на оплату труда при УСН

08.09.2009Автор: Л.А.

Масленникова эксперт журнала «Упрощенка», кандидат экономических наук Работодатели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, имеют право отражать только те виды расходов, которые упомянуты в перечне пункта 1 статьи 346.16 НКРФ.

В подпункте 6 указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности.

Об учете пособий мы уже рассказывали. Осталось разобраться с расходами на оплату труда и прежде всего с тем, какие выплаты к ним относятся. В пункте 2 статьи 346.16 НКРФ дана ссылка на статью 255 НКРФ, а это означает, что состав расходов на оплату труда при упрощенном и общем налоговых режимах один и тот же.

Что считать расходом на оплату труда Статья 255 НКРФ очень объемная — в ней 25 пунктов, и мы расскажем обо всех, но подробно остановимся только на самых распространенных видах расходов. Основная заработная плата В основную заработную плату входят начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или процентам от выручки (п. 1 ст. 255 НКРФ). Иначе говоря, это та часть, которую получают все работники.

Она зависит от системы оплаты труда, принятой на предприятии: при повременной размер вознаграждения определяется количеством отработанных часов, при сдельной — полученными результатами, на комиссионной основе — выручкой и т. д. Начисления стимулирующего характера К стимулирующим выплатам относятся премии и доплаты (п. 2 и 3 ст. 255 НКРФ). Премии назначаются за хорошие показатели, например за рост продаж или привлечение новых клиентов.

Доплаты связаны с особенностями рабочего режима и представляют собой суммы, выдаваемые за сверхурочные, работу в выходные, праздники и ночью, пребывание во вредных условиях, совмещение профессий, расширение зон обслуживания и др. Однако в налогообложении признаются только доплаты, предусмотренные законодательством.