Предприятие арендует жилье для работников проводки суммы 2020 год

Предприятие арендует жилье для работников проводки суммы 2020 год

Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику


> > > 14 июня 2017 Компенсация за аренду жилья сотруднику в части налогообложения оказывается вопросом, решаемым не всегда однозначно. Рассмотрим возможные варианты такой компенсации и их налоговые последствия.

Случаи, когда работодатель берет на себя оплату расходов по аренде жилья для своих сотрудников, достаточно распространены. При этом ситуаций, которые по нормам законодательства прямо обязывают работодателя к оплате расходов на жилье, не так много. Носят такие выплаты название компенсаций.

Но чаще работодатель принимает на себя подобные обязанности добровольно, и именно они вызывают наибольшее количество вопросов.

Налогообложение этих выплат может зависеть от разных факторов:

  1. наличия документального подтверждения;
  2. способа осуществления выплат.
  3. оценки вида расхода для целей налогообложения;

Налогообложение такого рода расходов мы рассмотрим в 2 аспектах:

  1. облагаемый НДФЛ и страховыми взносами доход сотрудника.
  2. принятие для включения в базу по прибыли;

В отношении НДС вычет по таким расходам возможен (п.

7 ст. 171 НК РФ), но для него требуется наличие счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ) и отнесение осуществленных затрат к деятельности, ведущейся с НДС (п. 1 ст. 170 НК РФ). О процедуре применения вычетов по НДС читайте в материале . Однозначно решается вопрос по оплате проживания в составе командировочных выплат.
ТК РФ (ст. 168) вменяет работодателю в обязанность возмещение таких расходов, и они в полной их сумме учтутся в базе по прибыли (подп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). В том числе, если на это есть соответствующее решение работодателя, допускается принятие расходов на проживание в местности, откуда работник может каждый день возвращаться к основному месту жительства (письмо Минфина РФ от 10.10.2016 № 03-04-06/58957).

При условии наличия документов, свидетельствующих о величине расходов на проживание, они не попадут ни под налог на доходы физлиц (п.

3 ст. 217 НК РФ)

Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника

22695 Изменения: май, 2020 года Время чтения 6 минут Может быстрее ? Это бесплатно! Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников.

Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник?

Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем. Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем (или самим сотрудником) государству можно проследить в таких аспектах как:

  • Применение соответствующих сумм для оптимизации налоговой базы при исчислении налога на прибыль работодателем.
  • Начисление НДФЛ на суммы, перечисленные работодателем собственнику жилья, которое арендовано для работника.

Рассмотрим то, какова позиция Налоговой службы (ФНС) по двум указанным вопросам.

В соответствии с рекомендациями ФНС, опубликованными в начале 2017 года, суммы, соответствующие арендной плате за жилье сотрудника, должны в общем случае облагаться НДФЛ — как, в частности, зарплата сотрудника.

В обоснование данной позиции налоговики приводят следующие тезисы:

  • Налогооблагаемым доходом по законодательству РФ признается выгода, выраженная в денежной либо натуральной форме, причем, учитываемая в тех или иных показателях. При этом, данная выгода может выражаться не только в фактическом пользовании экономическими ресурсами, но и в возможности ими пользоваться (как в случае с арендованным жильем).
  • В соответствии с положениями Налогового Кодекса, к доходам в натуральной форме относятся, в частности, оплата имущественных прав налогоплательщика иным лицом (например, работодателем). Пользование арендованным жильем — разновидность имущественных прав.

Таким образом, с суммы, перечисляемой работодателем собственнику жилья, в котором проживает сотрудник, государству должен

Оплата жилья работникам в 2020 году: налоговый учет

Некоторые работодатели принимают к себе на работу сотрудника из другого города и арендуют в своем городе для него квартиру. Но как в этом случае быть с НДФЛ? Включается ли стоимость арендованного жилья в налогооблагаемую базу и нужно ли на эту сумму начислять страховые взносы?

В статье рассмотрим как должна оформляться оплата жилья работнику. Когда компании – работодатели приглашают к себе на работу специалистов с других городов и регионов, для сотрудников возникает проблема в аренде жилья не только для себя, но и для своей семьи. Нередко компании предлагают оплачивать аренду жилья таким специалистам, что может повлиять на решение о переезде.

Такие расходы являются экономически оправданными, но у проверяющих органов они часто вызывают множество вопросов. Важно! Большим плюсом для работодателей является то, что такие расходы контролирующие органы не запрещают признавать в качестве налоговых расходов. Но признать затраты по оплате жилья работника в качестве налоговых расходов можно лишь при следующем условии: они должны быть оформлены как одна из частей оплаты труда, что должно быть прописано либо в трудовом, либо в коллективном договоре (письмо ФНС России Для того, чтобы определить нужно ли удерживать НДФЛ со стоимость аренды квартиры, необходимо изучить условия трудового договора с работником.

Если в договоре предусматривается оплата жилья, то НДФЛ удерживать не нужно (Читайте также статью ⇒ ). Если оплата жилья предусмотрена трудовым договором, значит такие выплаты напрямую связаны с трудовыми обязанностями работника и представляют собой компенсацию.

Соответственно, в доход, подлежащий обложению НДФЛ включаться оплата не должна. Страховые взносы на эту сумму также не нужно будет начислять.

Однако по поводу страховых взносов ситуации могут быть разными. С одной стороны оплата работнику жилья не входит в перечень сумм, на которые не начисляют страховые взносы (№212-ФЗ и №125-ФЗ).

Такие выплаты работодатель производит в рамках трудового договора с работником, а значит на них должны начисляться страховые взносы (Читайте также статью⇒ ).

Компенсация за найм жилья в 2020 году

» На федеральном уровне данный вопрос целиком и полностью регулирует . Настоящий правовой акт устанавливает:

  1. порядок утверждения предельной стоимости найма 1 кв. м. общей площади жилья.
  2. Правила обеспечения жильем и компенсирования трат за наем (поднаем) для указанных лиц;

Попросту говоря, если федеральные госорганы не могут предоставить служебное жилье своим служащим, по причине его отсутствия, то они компенсируют последним траты, связанные с наймом жилья.

Следует заметить, порядок предоставления компенсации для госслужащих, пожалуй, один из самых строгих.

Период, за который выплачивают компенсацию Требования к «наемному» («поднаемному») жилому помещению Основание для прекращения выплаты компенсации Со дня заключения срочного контракта с госслужащим и на весь период его службы Допустимые варианты: отдельная квартира (как вариант — дом), отвечающая всем санитарно-техническим требованиям законодательства РФ; жилье госслужащего и его семьи находится по месту постоянного проживания, соответствует действующим нормативам по части площади Окончание срока контракта служащего либо его досрочное прекращение Подытоживая, следует подчеркнуть, что компенсация служащему предоставляется только на обозначенных условиях и при соответствии жилья установленным требованиям.
Вопросами оформления, предоставления компенсации занимается руководители федерального госоргана (либо его территориального ответвления).

Начало процедуры оформления инициирует претендент на компенсацию, обратившись с требуемыми документами к уполномоченному должностному лицу.

Документы, которые следует предъявить Срок рассмотрения обращения служащего Расчет компенсации Паспорта (свой и каждого члена семьи); действующий договор найма; документы о произведенной оплате (документальное подтверждение трат) Делаются ксерокопии названых документов, которые представляют вкупе с их оригиналами До 7 дней (отсчет ведется со дня обращения — представления документов)

Расходы на жилье для сотрудника.

Особенности учета и налогообложения

Организации, нуждающиеся в высококвалифицированных специалистах, нередко приглашают их на работу из других регионов. Поэтому вопросы бухгалтерского и налогового учета расходов по оплате жилья для иногородних сотрудников достаточно актуальны в настоящее время. Расходы в виде платы за аренду жилого помещения, используемого для проживания иногороднего работника, признаются расходами по обычным видам деятельности в том месяце, за который начисляется арендная плата, в размере, установленном договором (пп.

5, 6, 6.1, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г.

№ 33н). В соответствии со ст.

41 НК РФ доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Как установлено в п.п. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся суммы оплаты (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Поэтому оплата организацией за своих сотрудников стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме, и с учетом п.

1 ст. 211 НК РФ суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ указанных лиц (письмо Минфина России от 14.09.16 г.

№ 03-04-06/53726).Пример 1В соответствии с трудовым договором оплата стоимости аренды жилья является частью заработной платы (должностного оклада) работника. Ежемесячная стоимость такой аренды составляет 50 000 руб.

Оплата производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации в адрес арендодателя.

Аренда жилья для сотрудников: налогообложение и бухучет


» » Владельцы предприятий зачастую сталкиваются с дефицитом компетентных кадров.

Подобная ситуация вынуждает их «выписывать» персонал из других регионов России или из-за границы, а также командировать собственных работников на некоторое время в другие компании.В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры. В этой статье мы расскажем о том, как выполняется аренда квартир для сотрудников, и обсудим некоторые бухгалтерские детали.Аренда квартир для сотрудников компаний – это обычная практика. Предприятиям очень часто приходится предоставлять своим работникам съемную жилплощадь как на короткий, так и на длительный срок.Чаще всего организации берут в аренду не одну, а сразу несколько квартир, причем предпочтение отдается не «однушкам», а двух-, трех- и многокомнатным, которые находятся в шаговой доступности от метро или офиса компании.Аренда, субаренда, поднайм, безвозмездное пользование – все эти понятия имеют прямое отношение к ситуации, когда работодателю необходимо обеспечить сотрудника жильем.

Термины отражают разнообразие вариантов того, какой договор можно заключить в подобной ситуации. Каждый вариант обладает как достоинствами, так и недостатками, поэтому требует взвешенного анализа.Многие крупные организации готовы обеспечивать своих высококвалифицированных сотрудников наемными квартирами в целях их материального стимулирования. Арендные взаимоотношения могут оформляться различными способами, от которых зависит порядок налогообложения, ответственность перед владельцем жилплощади и пр.

Но обо всем по порядку.Один из наиболее распространенных вариантов – работник компании самостоятельно заключает договор аренды квартиры с ее владельцем, а работодатель лишь компенсирует его убытки (например, в виде прибавки к зарплате).Давайте рассмотрим подробнее, какие существуют варианты контрактов на аренду жилплощади.Распространенной практикой при заключении трудовых соглашений с иностранными

Проводки по аренде оборудования бюджет 2020 год

Содержание С 2020 года бюджетные учреждения при отражении бухгалтерских записей применяют новые коды КОСГУ. В связи с этим изменения претерпели и операции по безвозмездной передаче имущества в бюджетных учреждениях.Как правило, бюджетные учреждения лишены права самостоятельного распоряжения основными средствами, находящимися в их оперативном управлении.

Ведь одновременно данные объекты представляют собой государственную (муниципальную) собственность.Поэтому безвозмездная передача имущества от бюджетного учреждения, как правило, осуществляется по решению собственника его имущества и (или) учредителя. Так, собственник вправе изъять из оперативного управления бюджетного учреждения имущество, закрепленное за ним или приобретенное за счет выделенных из бюджета средств, по следующим основаниям:

  1. имущество не используется;
  2. имущество является излишним;
  3. имущество используется не по назначению.

При изъятии основных средств из оперативного управления учреждения возможна, по решению собственника, передача объектов в казну либо иным учреждениям.В исключительных ситуациях имущество бюджетных учреждений может передаваться не учреждениям госсектора, а иным юридическим и физическим лицам.А вот поступление имущества бюджетным учреждениям безвозмездно возможно от разных юридических и физических лиц.

Наиболее часто встречаются операции по поступлению имущества от собственника (закрепление имущества собственником), а также от иных учреждений госсектора.Операции по безвозмездной передаче основных средств отражаются бухгалтерскими записями, предусмотренными пунктами 12 и 28 Инструкции N 174н*(1).При передаче основных средств учреждениям госсектора, в том числе в случае изъятия объектов из оперативного управления, применяются следующие корреспонденции счетов:

  1. Дебет Х 401 20 281 Кредит Х 101 ХХ 410 — отражена передача балансовой стоимости объекта учета;
  2. Дебет Х 104 ХХ 411 Кредит Х 401 20 281 — отражена передача начисленной по объекту амортизации.

Передача

Компенсация за аренду и найм жилья сотрудникам в российских компаниях в 2020

Многие предприятия переводят сотрудников в другую местность на постоянную работу, , используют выездной труд.

Работодатель жилье снимает редко, чаще сотрудники сами его выбирают и оформляют соответствующие документы. Компенсация выплачивается одним из двух способов: сумму арендной платы прибавляется к или перечисляется прямо на счет сотрудника.

Расчеты и отражение в учете зависит от конкретной ситуации. Узнайте, как решить именно вашу проблему.

Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует. Мнение законодательства:

  1. порядок возмещение издержек при выездной работе – ст. 166 ТК;
  2. порядок оплаты жилья во время командировок – ст. 168 ТК (Трудового кодекса);
  3. порядок возмещения затрат при переезде – ст. 169 ТК.

Мнение Налоговой инспекции: выплаты, связанные с компенсацией арендной платы при переезде, возникают как следствие трудовых отношений, поэтому необходимо и (письма № 03-03-06/1/16789 и № 03-04-06-01/165).

Минфин квалифицирует подобные компенсации как экономическую выгоду, облагаемую НДФЛ и взносами (письмо № 03-04-06/44206) согласно ст. 255 НК (Налогового кодекса). Позиция ВС (Верховного суда): возмещение издержек по аренде жилья является компенсацией, а не частью зарплаты согласно ст. 15 ТК (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ), поэтому НДФЛ и взносы не начисляются.

Компенсация арендной платы не учитывается при расчете (письмо ФНС № ВЕ-22-3/), так как не относится к издержкам, обозначенным в п. 29 ст. 270 НК. К производственным расходам можно отнести объем арендной платы, не превышающую 20% от начисленной зарплаты за месяц (ст. 131 ТК). Спросить быстрее, чем читать!

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух условий:

  1. сумма арендной платы, как доход в натуральной форме, должна являться составной частью заработной платы сотрудника.
  2. предоставление жилья сотруднику должно быть предусмотрено трудовым договором;

Если организация компенсирует непосредственно сотруднику арендную плату, которую он самостоятельно уплачивает арендодателю за съемное жилье, то согласно официальному мнению, подобные выплаты не являются оплатой за выполнение трудовых функций и, соответственно, на основании п.

Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию. Закон обязует работодателя компенсировать арендную плату во время командировок и при выездной работе. Во время командировок арендная плата является .
Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Документы, подтверждающие затраты организации на оплату проживания сотрудника:

  1. платежное поручение на перечисление арендной платы.
  2. договор аренды жилья;
  3. трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника;

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст.

29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция выражена в Письмах ФНС РФ, Минфина РФ , , , . Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы нав Школе бухгалтера.

131 ТК РФ). Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организации могут уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда. При этом расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном ст.

255 НК РФ, то есть, аналогичном, как и для расчета налога на прибыль организаций (п.

2 ст. 346.16 НК РФ).

Владельцы предприятий зачастую сталкиваются с дефицитом компетентных кадров.

Подобная ситуация вынуждает их «выписывать» персонал из других регионов России или из-за границы, а также командировать собственных работников на некоторое время в другие компании. В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры.

В этой статье мы расскажем о том, как выполняется аренда квартир для сотрудников, и обсудим некоторые бухгалтерские детали.Аренда квартир для сотрудников компаний – это обычная практика. Предприятиям очень часто приходится предоставлять своим работникам съемную жилплощадь как на короткий, так и на длительный срок.Чаще всего организации берут в аренду не одну, а сразу несколько квартир, причем предпочтение отдается не «однушкам», а двух-, трех- и многокомнатным, которые находятся в шаговой доступности от метро или офиса компании.Аренда, субаренда, поднайм, безвозмездное пользование – все эти понятия имеют прямое отношение к ситуации, когда работодателю необходимо обеспечить сотрудника жильем.

Термины отражают разнообразие вариантов того, какой договор можно заключить в подобной ситуации. Каждый вариант обладает как достоинствами, так и недостатками, поэтому требует взвешенного анализа.Многие крупные организации готовы обеспечивать своих высококвалифицированных сотрудников наемными квартирами в целях их материального стимулирования. Арендные взаимоотношения могут оформляться различными способами, от которых зависит порядок налогообложения, ответственность перед владельцем жилплощади и пр.

Но обо всем по порядку.Один из наиболее распространенных вариантов – работник компании самостоятельно заключает договор аренды квартиры с ее владельцем, а работодатель лишь компенсирует его убытки (например, в виде прибавки к зарплате).Давайте рассмотрим подробнее, какие существуют варианты контрактов на аренду жилплощади.Распространенной практикой при заключении трудовых соглашений с иностранными сотрудниками

Особенности учета аренды имущества в 2020 году

И.В.

Артемова, главный бухгалтер, консультантВ 2020 году учет объектов аренды и расчетов с арендаторами необходимо вести с применением федерального бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда» (далее – СГС «Аренда»), утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2016 № 258н.

В 2020 году вступил в силу «Аренда», и соответствующие изменения в части учета объектов аренды были внесены приказом Минфина России в по применению Единого плана счетов, утвержденную приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), и инструкции по учету.

Рекомендации по применению «Аренда» доведены системным письмом Минфина России (далее – Письмо № 02-07-07/83464).

Положения «Аренда» применяются одновременно с положениями СГС «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» (утв.

приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н). В соответствии с «Аренда» все арендные отношения делятся на операционную и финансовую аренду.

В зависимости от вида арендных отношений осуществляется учет объекта аренды и расчетов с арендатором или арендодателем. Операционная аренда – аренда, при которой все существенные операционные риски и выгоды, связанные с использованием объекта аренды, несет правообладатель (арендодатель).

Финансовая аренда – аренда, при которой все существенные операционные риски и выгоды, связанные с использованием объекта аренды, несет пользователь (арендатор). На дату начала арендных отношений производится их классификация в качестве финансовой или операционной аренды. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по аренде зависит от того, какая сторона арендных отношений несет существенные операционные риски и выгоды, связанные с использованием объекта аренды ( СГС «Аренда»).