Ндфл индивидуального предпринимателя

Ндфл индивидуального предпринимателя

Индивидуальным предпринимателям


Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %. Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Однако это правило не касается физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб. налоговая база = 30 000 — 20 000 = 10 000 руб.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

налоговая база = 30 000 — ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб. Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. В этой связи следует помнить, что на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по .

Декларация представляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности — не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы.

В данной декларации указывается предполагаемая сумма дохода

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

> > > 20 мая 2020 Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье. В том числе ответим на вопросы, должен ли платить ИП НДФЛ при отсутствии у него работников, когда платят НДФЛ ИП на УСН и прочих специальных налоговых режимах, как правильно перечислить налог и как его скорректировать в случае необходимости.

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

    ОСНО (общую систему налогообложения); (упрощенную систему налогообложения); (единый налог на вмененный доход); (патентную систему налогообложения) (единый сельскохозяйственный налог).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли . Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет. Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает: Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия.

Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальную выгоду от экономии на процентах.

Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре.

Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ)

Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Дата публикации: 22.04.2013 14:45 (архив) Индивидуальные предприниматели признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В случае, когда при ведении бизнеса коммерсант использует наемный труд, то при выплате доходов другим физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает ст. 226 НК РФ. определены ст. 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производятся с доходов, полученных от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании ст.

210 НК РФ являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со ст.

227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса.

Из положений гл. 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется коммерсантом отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки.Напоминаем, что сегодня помимо общей ставки налога 13% ст.

224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. Авансовые платежи уплачиваются индивидуальным предпринимателем на основании налоговых уведомлений:- за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;- за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;-

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

ИП (НДФЛ) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

При этом из ст. 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > 3-НДФЛ для ИП — есть ли какие-либо особенности?
Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой .

23 окт 2020 04 окт 2020 Учетная политика ИП на ОСНО — образец заполнения этого документа поможет предпринимателям сориентироваться при составлении своей учетной политики. Подробнее о структуре и нюансах оформления документа вы узнаете из нашей статьи.

04 июл 2020 24 мая 2020 22 мая 2020 20 мая 2020 Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье.

В том числе ответим на вопросы, должен ли платить ИП НДФЛ при отсутствии у него работников, когда платят НДФЛ ИП на УСН и прочих специальных налоговых режимах, как правильно перечислить налог и как его скорректировать в случае необходимости. 20 мая 2020 Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом.
Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате.

В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

20 мая 2020 Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на

В каких случаях ИП платит НДФЛ

  1. /28.05.2017

share on: Налог на доходы физических лиц должен быть внесен всеми гражданами. В эту же категорию включаются индивидуальные предприниматели.

Рекомендуем прочесть:  Вид на жительство грузия что дает

ИП может работать по различным системам налогообложения.

Чаще всего деятельность осуществляется при использовании УСН, стандартного режима, ЕНВД, а также патентных обязательств.

В зависимости от того, какая система используется бизнесменом, определяется, платит ли ИП НДФЛ.

Важно выяснить порядок удержания и перечисления налога в 2020 году.

Индивидуальный предприниматель может в ходе работы использовать на выбор одну из систем налогообложения. Среди них самыми распространенными являются:

  1. общих режим (ОСНО);
  2. упрощенная система ();
  3. патентная.
  4. ЕНВД, при котором налог взимается с вмененного дохода;

Чтобы узнать, платит ли ИП НДФЛ, важно знать режим налогообложения и особенности его применения. При выборе общей системы налог на доходы физических лиц взимается в обязательном порядке.

Уплата производится несколькими способами.

Предприниматель может вносить авансовые платежи после получения квитанций, присланных Федеральной налоговой службой. Вносить налог за первую половину года необходимо до 15 июля. За третий и четвертый кварталы оплата производится до 15 октября и 15 января соответственно. По итогам года налоговикам сдается декларация.

Согласно документу определяется необходимость доплаты или возврата денег из казны.

При задержке авансового платежа возможно начисление пени.

Норма отражена в статье 75 Налогового кодекса РФ. Авансовые взносы определяются в соответствии с информацией, представленной в предыдущей декларации. Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ.

Важно при этом учитывать вычеты.

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями.

Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.

Расчет и уплата налога производятся ИП самостоятельно.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году для ИП

→→→→НДФЛ для ИП Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов , обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  • По итогам года составляет и сдает .
  • Получает первый доход в году.
  • Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  • Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  • Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  • Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
  • Заполняет и сдает в ИФНС (с информацией о предполагаемом доходе).

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год. Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет. Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  1. Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  2. Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).
  3. Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно.

Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Расчет налога за год производится по следующей формуле: НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка Для определения базы

В каких случаях ИП платит НДФЛ за себя — самая полная информация

» » Доброе утро, уважаемые подписчики!

У меня открыто ИП, я плачу 6% с дохода, но у меня возникает вопрос, а должна ли я платить 13%, как обычно удерживают с зарплаты.

И с каких доходов я все-таки должна перечислить эти 13 %. Вопрос интересный и сегодня мы с ним разберемся, должен ли предприниматель платить НДФЛ, определим в каких случаях ИП все же должен перечислить 13 % государству. А вы платить налоги исправно?

Случались ли у вас конфликтные ситуации с налоговой — расскажите в комментариях. На сегодняшний день ведение коммерческой деятельности в форме ИП (индивидуального предпринимателя) становится все более популярным. НДФЛ, как известно, рассчитывается в процентном соотношении к полученному доходу и относится к прямым отчислениям.

Чтобы найти ответ на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, нужно выяснить по какому способу налогообложения он работает.

Индивидуальные предприниматели могут использовать одну из перечисленных ниже систем налогообложения:

  1. упрощенная (УСН);
  2. общая (ОСНО);
  3. патентная (ПСН).
  4. единый (ЕНВД);

Учитывая систему налогообложения, определяется обязанность по выплате НДФЛ.

Далее рассмотрим каждый вариант подробнее. При данном варианте налогообложения ИП освобождается от уплаты налога на доход. Что касаемо НДФЛ, основания для перечисления налога в бюджет описаны в статье 226 НК РФ:

  1. Если ИП осуществляет деятельность, не предусмотренную нормами ЕГРИП, в этом случае его доход подлежит начислению НДФЛ по ставке 13%. Однако существует возможность у предпринимателя уменьшить свой полученный доход по праву налогового вычета.
  2. При получении прибыли от видов хозяйственной деятельности, закрепленных ЕГРИП (единым Государственным реестром ИП) ответственность по уплате НДФЛ исключается.

Ведение бизнеса в рамках ОСН возлагает на предпринимателя уплату НДФЛ в соответствии со статьей 227 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель обязан три раза в год (до 15.07, 15.10, 15.01) произвести оплату НДФЛ.

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

» Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства.

За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности. Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов.

Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Размер ставки НДФЛ согласно законодательству, по статье 224 НК РФ. Для резидента он составляет 13%, а для нерезидента – 30%. Если бизнесмен даёт денежные средства своим сотрудникам под проценты или заём, то данный вид расчётов облагается ставкой равной 35%.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ: суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р.

для заграничной командировки; пособие по БиР (родам и беременности); затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача; денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги; материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.; единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей; помощь материального плана семье

Особенности расчета ндфл для ип на осно

» Содержание Оплата НДФЛ производится предпринимателем самостоятельно за себя.

Также, если на бизнесмена работают сотрудники, НДФЛ вносится с их доходов.

Предприниматель самостоятельно не может заключить с собой трудовой договор.

Поэтому возникает вопрос, касающийся оплаты НДФЛ. Гражданский кодекс РФ (статья 2) отражает порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Она связана с получением лицом определенного дохода. В законе указывается, что операции, которые проводит предприниматель, не считаются трудовой деятельностью.

При этом прибыль, которая получается лицом в ходе работы, подлежит налогообложению.

Поэтому в случае использования общего режима уплата НДФЛ за себя обязательна. Исключения составляют ситуации, когда налогообложение ведется по упрощенному или вмененному режимам. Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода.

С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога. В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты. Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей.

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения. В течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки: до 15 июля (по результатам полугодия), до 15 сентября (за период с июля по сентябрь), до 15 января (1/4 годового объема авансов).

Уплачивать авансы надо по уведомлениям, присылаемым налоговой инспекцией, которая рассчитывает суммы. Расчет производится: или на основании представленной декларации 4-НДФЛ, в которой указывается предполагаемый доход (отчет формируется при первичном появлении доходов от предпринимательства на ОСНО);

Платит ли ИП НДФЛ за себя

→ → Актуально на: 15 мая 2020 г. Это зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения.

Он может применять общий режим либо один (или несколько) из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ПСН, НПД С доходов по деятельности в рамках этих режимов НДФЛ не платится (, , , ), за некоторыми исключениями, например:

  1. если ИП, как обычное физлицо, получил . Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент;
  2. если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.
  3. если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ ();

В этом случае его предпринимательская деятельность облагается в рамках ОСН и предприниматель обязан уплачивать НДФЛ. Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года ИП должен уплатить авансовые платежи строго по полученным из ИФНС уведомлениям ().

Например, аванс за январь — июнь 2020 г. должен быть перечислен не позднее 15.07.2020. Сумму НДФЛ по итогам года предприниматель рассчитывает самостоятельно исходя из полученных доходов и произведенных расходов.

Годовой НДФЛ нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07.2019, 17.10.2020 и 15.01.2020 авансы на общую сумму 30000 руб.

Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 15.07.2020 ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб.

(70000 руб. – 30000 руб.). К примеру, из-за того, что доходы предпринимателя на УСН в середине года превысили допустимый лимит (). Тогда по общему правилу ИП должен пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с общим режимом налогообложения и уплатить НДФЛ в бюджет (см.

Ситуацию 2). Порядок расчета и такой же, как в 2020 г. Также читайте:

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2020-2020 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН.

При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях: от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей; от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ); от прибыли, которая

Как индивидуальный предприниматель должен платить налог на доходы физических лиц?

Дата публикации: 04.03.2016 12:30 (архив) Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.

Напомним, что гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом.

Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2016 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники.

Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности.

А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства? Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности. Учитывая положения , налог нужно перечислять следующим образом: налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства индивидуального предпринимателя;налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, — по месту учета предпринимателя в качестве плательщика единого налога.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

> > > 20 мая 2020 иначе именуются профессиональным налоговым вычетом.

Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл.

25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

  • Расходы на оплату труда.
  • Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
  • Амортизация.
  • Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.
  • Материальные расходы.
  • Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности. О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале . Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ.

Расходы должны быть:

  1. использованы в профессиональной деятельности ИП;
  2. подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).
  3. оплачены;

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.