Минимальная сумма выплаты при нулевой деятельности при енвд

Минимальная сумма выплаты при нулевой деятельности при енвд

Как уменьшить налог за счет взносов ИП на ЕНВД в 2020 году


Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2020.Основное изменение 2020 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,868 до 1,915. Это привело к незначительному росту налога.

В 2020 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму .

Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте .Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы.

А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2020 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.Как бы то ни было, но в 2020 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

  1. если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
  2. если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом.

Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно .Прежде чем перейти к конкретным примерам

Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни.

Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела!

Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела. Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

Подача документов Берем все на себя.

Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание. Контроль каждого движения дела.

Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему

Арбитражный суд: даже не снявшийся с учета «вмененщик» вправе подать нулевую декларацию, если физический показатель стал равен нулю

27 сентября 2016 27 сентября 2016 Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды), то за период простоя равен нулю.

Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию.

Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа . Организация на ЕНВД занималась оказанием услуг общественного питания. Для этих целей налогоплательщик арендовал два помещения под кафе.

В мае 2014 года договоры аренды были расторгнуты.

В связи с отсутствием в III квартале физического показателя для определения базовой доходности организация представила декларацию по ЕНВД с «нулевыми» показателями. Налоговики заявили, что представление «нулевой» декларации за III квартал неправомерно, поскольку налогоплательщик не прекратил деятельность, облагаемую ЕНВД.

Не снявшись с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД, организация не освобождается от обязанности по уплате налога. В рассматриваемой ситуации заявление о прекращении «вмененной» деятельности было подано 15 ноября. Следовательно, организация должна была уплатить налог за весь за III квартал.

В итоге контролеры доначислили единый налог и выписали штраф на основании пункта 1 статьи НК РФ и пункта 1 статьи НК РФ. Суды первых двух инстанций согласились с чиновниками.

Как указали арбитры, факт отсутствия предпринимательской деятельности в течение определенного налогового периода (квартала) не является основанием для освобождения от обязанностей уплачивать ЕНВД. Однако кассационная инстанция поддержала налогоплательщика, указав на следующее.

Сущность налогового режима в виде ЕНВД предполагает учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности (п. 9, 10 информационного письма Президиума ВАС ).

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 5 сентября 2020 Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется.

Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2020 годом.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Форма и порядок заполнения декларации утверждены . Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.
Так, в 2020 году сроки сдачи следующие: Период отчета Последняя дата сдачи 1 квартал 2020 г.

22.04.2020 2 квартал 2020 г. 22.07.2020 3 квартал 2020 г. 21.10.2020 4 квартал 2020 г. 20.01.2020 Сдать отчетность можно:

  1. лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  2. электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
  3. отправив почтой;

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность. Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со .

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога.

То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить. Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя ().

Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана. Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году

Дидух Юлия Автор PPT.RU 30 января 2020 Понятия «нулевая декларация по ЕНВД» (2018) в российском правовом поле попросту не существует.

Минфин считает, что раз индивидуальный предприниматель получает вмененный доход, то его отсутствие просто приводит к прекращению применения системы налогообложения.

Но иногда такой вид декларации ИП все же может сдать, например, в случае отсутствия физического показателя.

Обоснованность этого подтвердила ФНС России, а мы расскажем об особенностях составления этого документа.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Единый налог на вмененный доход — это особенная система налогообложения.

Во-первых, ее можно применять только в строго определенных законодательством случаях и не все виды деятельности организаций и ИП под нее подпадают.

Во-вторых, ее можно совмещать с другими системами налогообложения, например с УСН или ОСН.

В-третьих, ЕНВД нужно платить не с реально полученного дохода, а с так называемого «вмененного», а значит, отсутствие деятельности на сумму налога не влияет. Учитывая все это, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Оказывается, иногда можно. Все плательщики этого вида налога обязаны ежеквартально отчитываться в территориальные налоговые органы о своей деятельности.

Действующая форма декларации утверждена в редакции от 19.10.2016. Отчет следует сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за I квартал 2020 года предприниматели и организации обязаны отчитаться до 20.04.2018.

В бланке нужно указать:

  1. установленный коэффициент-дефлятор;
  2. суммы уплаченных страховых взносов, на которые уменьшается платеж в бюджет;
  3. другие данные.
  4. действующую ставку (обычно 15 %);
  5. физический показатель, который является базой налогообложения;
  6. базовую доходность;

Но если у ИП нет физического показателя? Такие ситуации не просто бывают, но и стали предметом рассмотрения в арбитражном суде, который признал такое право за налогоплательщиком (Постановление АС ЗСО от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016).

Элементарная физика или как не платить вмененку

Илья Данилкин, В Америке есть известная всем поговорка: «Неизбежны только смерть и налоги».

Пожалуй, единый налог на вмененный доход самый неизбежных из всех.

Ведь он не зависит от выручки или расходов. Но как человечество веками стремится к бессмертию, так и предприниматели стремятся делиться с государством по минимуму. И не важно, о каком налоге идет речь. Даже о вмененке. Правда, чтобы сэкономить именно на этом налоге нужно проявить максимум изобретательности… Врага надо знать в лицо Перед тем, как минимизировать какой либо налог, стоит разобраться с тем, как его нужно платить по закону.
Итак, есть определенные виды деятельности, занимаясь которыми предприниматели платят ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В частности, это розничная торговля, общественное питание, автоперевозки, бытовые услуги, сервис и так далее. Государство в свое время решило, что в некоторых, как говорили раньше, отраслях народного хозяйства бизнесмены нагло обманывают государство, скрывая доходы.

Просто до неприличного. И тогда чиновники пришли к выводу, что лучше с таких предпринимателей получать фиксированные взносы. Так появился своеобразный налог, на который не влияет доход бизнесмена или его расходы.

Неважно, сколько зарабатывает человек, важно сколько у него работает сотрудников или какую площадь занимает его магазин.

Достаточно арендовать помещение и предприниматель автоматически начинает платить ЕНВД. Кроме того, нужно ежеквартально подавать декларацию.

За что платим? Ставка единого налога составляет 15 процентов от величины вмененного дохода.

Уплата вмененки заменяет практически все налоги: — налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), — налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) — единого социального налога (как с доходов предпринимателя, так и с зарплаты персонала).
Однако даже при уплате вмененки предприниматель будет платить 150

ЕНВД — единый налог на вмененный доход в 2020: как перейти и рассчитать налог


ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения.

Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО.

За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент. Важно! Действие главы 26.3 НК РФ продлили еще на три года, поэтому ИП и ООО смогут применять вмененку и дальше. Она будет действовать до 1 января 2021 года.

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время. В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2020 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно.

Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона. Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке.

Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН. ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете: бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно!

Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

ветеринарные услуги; услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

> > > 31 января 2020 Нулевая декларация ЕНВД — о ней ничего не говорит нам Налоговый кодекс. А если четкого регулирования нет, всегда возникают вопросы, споры и штрафы. Может ли декларация по ЕНВД быть нулевой?

Правомерны ли в этом случае претензии со стороны проверяющих? Чем грозит представление «пустой» декларации по ЕНВД? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Декларация по ЕНВД — это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога. Если налогоплательщик уплачивает ЕНВД, он обязан сдавать декларацию по данному налогу (подп.

4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 4-й квартал 2020 года декларация по ЕНВД сдается по новой форме. Образец и комментарии по заполнению ищите .

Одновременно с этим вмененный доход, выступающий объектом налогообложения при данном режиме, рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода.

Наличие или отсутствие реального дохода у «вмененщика» не влияет на сумму ЕНВД.

Налог в любом случае должен рассчитываться на основании имеющихся физических показателей.

Таким образом, плательщик ЕНВД должен уплачивать единый налог, рассчитанный в декларации исходя из физических показателей. Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Бланки ищите в статье . Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом.

Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога. Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна. Такова единогласная позиция чиновников и судей (см.

письма Минфина от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8, постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 № ВАС-1903/14)

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов

> > > 30 сентября 2020 Уменьшение ЕНВД на страховые взносы вправе осуществить все спецрежимники — плательщики данного налога. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и ИП без наемных сотрудников. Как правильно уменьшить налог на страхвзносы ИП без наемного персонала?

Каковы нюансы уменьшения ЕНВД работодателем?

Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить исчисленный за квартал налог в том числе на обязательные страховые взносы.

К таким взносам относятся:

  • Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ).
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС).
  • Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травматизма).
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС).

Базовые тарифы страховых взносов для работодателей, производящих выплаты работникам в 2020-2020 годах, в том числе применяющих ЕНВД, установлены в ст. 426 НК РФ:

  1. 2,9% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ВНиМ.
  2. 22% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
  3. 10% – с выплат, превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
    • 2,9% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ВНиМ.
    • 5,1 % на ОМС;
  4. 5,1 % на ОМС;

СПРАВОЧНО. Предельная величина для исчисления взносов на 2020 год на ОПС установлена в размере 1 150 000 руб., на ВНиМ – в размере 865 000 руб.

(постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

По взносам на ОМС предельной базы нет.

С января 2020 года предельный лимит до 912 000 руб. для взносов на ВНиМ и 1 292 000 руб.

для взносов на ОПС. Подробнее о лимитах по взносам читайте в этой .

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2020 году

→→→ЕНВД Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте. Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство. Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым.

На вмененке не подлежат уплате:

  1. (для организаций).
  2. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  3. (для ИП).
  4. (кроме экспорта).

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  1. Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  2. Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
  1. ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  2. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  3. ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  4. Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
  5. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
  6. Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020-2020 году

ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД. Т. е., уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход.

В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2020-2020 году. В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников.

Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора гражданско-правого характера (договора-подряда). Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2020-2020 году.

ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.

ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД в пределах 50% страховых взносов, уплаченных за наемных работников. Т.е. если общая сумма указанных ниже выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД необходимо уплатить. В 2016 году уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы за себя, ИП не имел права.

Такая норма Закона создавала неравные условия между и ИП на ЕНВД. Для восстановления справедливости Федеральным Законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года внесена поправка в НК РФ в пп. 1 п. 2 ст. 346.32. С 01.01.2017 данная поправка вступила в силу, и с этой даты работодатели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя.

Возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя, подтверждает разъяснение ФНС. С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: Уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы в 2020-2020 году, как для ИП с наемными работниками, так и без наемных работников, производится за тот квартал, в течение которого были перечислены страховые взносы.

Т. е. за 1 квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в течение 1 квартала.

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

→ → Актуально на: 30 марта 2017 г. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года плательщики должны представлять декларацию по ЕНВД по обновленной форме (). Об изменениях, которым подверглась декларация по ЕНВД, можно прочитать в .

Некоторые плательщики ЕНВД задаются вопросом: можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Минфин неоднократно высказывался против представления нулевой декларации по ЕНВД. Все дело в том, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» просто не существует ().

А отсутствие физического показателя Минфин рассматривает как повод для снятия организации/ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД (), а не как причину не уплачивать налог и сдавать нулевую декларацию по ЕНВД. Соответственно, если плательщик какое-то время не вел вмененную деятельность (у него отсутствовал физический показатель), но при этом не снялся с учета как плательщик ЕНВД, то декларацию по ЕНВД он все равно должен сдать, причем не нулевую – в декларации нужно отразить сумму налога, исчисленную исходя из величины физического показателя, указанного в последней сданной ненулевой отчетности по ЕНВД (, Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875). По мнению налоговиков, временное приостановление вмененной деятельности, не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и представления декларации по этому налогу.

Как видим, ФНС по данному вопросу солидарна с Минфином. Однако, как пояснила Налоговая служба, все же есть ситуация, когда возможно представление нулевой декларации по ЕНВД (): если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности.

К примеру, ИП занимался розничной торговлей через арендованный павильон. Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП пришлось приостановить свою деятельность.

В этом случае у ИП просто напросто отсутствует физический показатель (площадь павильона), необходимый для исчисления ЕНВД.

Этот ИП может представить нулевую декларацию по ЕНВД.