Компенсация арендодателю 6 процентов

Оглавление:

Компенсация коммунальных услуг при УСН при сдаче помещений в аренду


Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 08.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Если дохода не возникает Итак, общество применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» и является одним из собственников административных зданий. Оно сдает часть помещений в аренду. Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий электроэнергией, отоплением и водой заключены с организацией — собственником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях.

Между арендодателем и арендаторами оформлены договоры, согласно которым арендодатель обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоплением, водой, а арендаторы компенсируют ему эти расходы в соответствии со счетами ресурсоснабжающих компаний. Общество (арендодатель) спрашивает: как учитывается компенсация коммунальных услуг при УСН, если они полностью перечисляются ресурсоснабжающим компаниям (никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает).

Выручка определяется исходя из всех поступлений Финансисты (письмо от 17.04. 2013 N 03-11-06/2/13101) дали следующие разъяснения.

При применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ, учитываются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.
При этом статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов (электроэнергии, отопления и т.

п.), поступающего арендодателю от арендатора. Таким образом, суммы указанных возмещений должны учитываться в составе доходов арендодателя при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.

Аренда при УСН: Минфин разъяснил, как арендодателю снизить налоговую нагрузку

25 января 2020 25 января 2020 Налогоплательщик, применяющий , сдает в аренду помещения.

Арендаторы вносят арендную плату, а также возмещают коммунальные расходы (оплату электроэнергии, воды, теплоснабжения).

Включается ли сумма коммунальных платежей в доход арендодателя? Ответ зависит от того, заключен с арендатором агентский договор на поставку коммунальных услуг или нет. Подробности — в письме Минфина России .Авторы письма напоминают, что «упрощенщики» учитывают доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи НК РФ (п.

1 ст. НК РФ). В частности, в налоговую базу включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. НК РФ). Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей НК РФ. При этом не учитываются те виды доходов, которые перечислены в статье НК РФ.

Возмещение стоимости коммунальных расходов, поступающее арендодателю от арендатора, в статье НК РФ не упомянуто.

Из этого следует, что арендодатель на УСН должен учесть в доходах поступившие на его счет платежи арендатора за жилищно-коммунальные услуги.

Вместе с тем, чтобы снизить налоговую нагрузку, арендодатель может выступить в роли посредника между коммунальными службами и арендатором по расчетам за коммунальные услуги. То есть заключить с арендаторами посреднические договоры (агентские или договоры комиссии). Ведь в подпункте 9 пункта 1 статьи НК РФ оговорено: в доходах не учитываются денежные средства, поступившие комиссионеру, агенту или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (за исключением комиссионного, агентского или иного аналогичного вознаграждения).
Следовательно, при наличии агентского договора арендодатель на УСН учитывает в доходах не всю сумму возмещения коммунальных услуг, поступившую от арендатора, а только агентское вознаграждение.

Возмещение арендаторами коммунальных расходов не должно учитываться в доходах арендодателя по УСН

УСН: Доходы Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 30 ноября 2016 Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника (агента) перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций. В этом случае претензии налоговиков о занижении доходов исключены.

Подробнее см. . Если такого договора нет – ждите доначислений. Суд поддержал налогоплательщика и отменил доначисления, руководствуясь тем, что:

  1. разница между средствами, полученными арендодателем от арендаторов, и средствами, перечисленными ресурсоснабжающим организациям, отсутствовала.
  2. арендодатель сам не реализовывал коммунальные услуги, не получал от них дохода, а всего лишь переводил полученные от арендаторов деньги поставщикам коммунальных услуг;
  3. арендная плата состояла только из постоянной части – платы за пользование помещениями. Коммуналка и иные сопутствующие платежи в нее не входили и оплачивались арендаторами отдельно;

То есть по сути имело место посредничество по передаче денег арендаторов ресурсоснабжающим организациям.

См. . Но можете попробовать оспорить их в суде. Результат не гарантирован, однако шанс на победу есть. Это подтверждает недавнее постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2016 по делу № А27-26460/2015.

А значит, возмещение коммуналки не являлось доходом арендодателя в силу подп.

Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов

По общему правилу арендатор обязан компенсировать арендодателю сумму фактически потребленных коммунальных услуг на основании показаний счетов, выставленных поставщиками коммунальных услуг.

9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Еще раз обратим внимание, что если бы посредничество было надлежащим образом оформлено, спора можно было избежать.

Сам арендодатель поставщиком коммунальных услуг не является. Поэтому самостоятельно формировать (изменять/увеличивать) цену на потребленные и перевыставляемые услуги он не вправе. Кроме того, обязанность по уплате налогов законом возлагается непосредственно на организацию – налогоплательщика и не может перевозлагаться им на других лиц.
Следовательно, арендодатель не вправе в одностороннем порядке самостоятельно увеличивать стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, на сумму налога по УСН. При этом по соглашению сторон по договору стороны вправе определить любые суммы компенсаций и возмещений, дополнительных плат.

Поэтому Вы можете увеличить сумму арендной платы на сумму налога по УСН, уплачиваемую с дохода в виде компенсации коммунальных платежей. Безопаснее и правильнее будет прямо компенсацию именно налога не упоминать, а отразить её как переменную часть арендной платы. Обоснование 1. Из рекомендации Как арендодателю отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.

Организация применяет специальный налоговый режим УСН Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация, и за коммунальные услуги: ; ; .

Ситуация: как арендодателю учесть при расчете единого налога операции, связанные с получением компенсации в возмещение коммунальных расходов по отдельному счету.

Организация применяет упрощенку Сумму компенсации, поступившую на счет арендодателя, учтите в доходах. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то стоимость коммунальных услуг, компенсированную арендатором, включите в состав материальных затрат. По общему правилу все деньги, поступающие на счет арендодателя в возмещение коммунальных расходов, считаются его доходом.

Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов — доход?

Может ли арендодатель (ИП, УСН, 6%) не рассматривать возмещение коммунальных расходов от арендаторов в качестве доходов при УСН?

Как аргументировать свою позицию перед ИФНС? 09 Марта 2014, 10:53, вопрос №390258 Альберт, г.

Челябинск

    ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) получен гонорар 100% 912 ответов 361 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Калинин Юрий Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 912ответов
  2. 361отзыв

Вопрос неоднозначный. Если верить Минфину РФ, возмещение арендатором коммунальных платежей арендодателю, применяющему УСН, является доходом арендодателя.

Эта позиция определяется письмами Минфина России от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130, от 05.09.2007 N 03-11-05/215, от 15.08.2006 N 03-11-04/2/166, а так же есть письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232, письмо УМНС РФ по г. Москве от 03.06.2004 N 21-09/37344) Однако, это можно обжаловать в суде, и есть соответствующая судебная практика.

Можно посмотреть постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2009 N 18АП-2025/2009, ФАС Волго-Вятского округа от 21.04.2008 N А39-362/2007, ФАС Северо-Западного округа от 19.10.2006 N А56-24646/2005.

И ст. 41 НК РФ прямо указывает, что Статья 41. Принципы определения доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 41] В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса И суммы, полученные в качестве компенсации по сложившейся практике арбитражных судов не соответствуют понятию дохода, согласно приведенной статьи. . 09 Марта 2014, 11:08 0 0 Все услуги

Компенсация коммунальных расходов: руководство для арендодателя

В условиях, когда организация сдает в аренду часть своих площадей, она же (вместо арендатора) производит расчеты с поставщиками коммунальных и других услуг, необходимых для обеспечения деятельности учреждения.

Как правило, порядок возмещения арендаторами части ком­мунальных платежей оговаривают отдельно. О том, как арендода­телю правильно оформить, учесть суммы возмещения коммуналь­ных платежей и какие налоги заплатить, читайте далее. Компенсацию арендатором комму­нальных платежей, платы за услуги свя­зи можно оформить одним из следующи­х способов: 1.

Установить в договоре аренды арендную плату, состоящую из фикси­рованной и переменной частей, что со­ответствует положениям ст. 614 ГК РФ. Переменная часть арендной платы мо­жет включать платежи, величина кото­рых основывается на расходах, поне­сенных арендодателем в связи с имуще­ством, сданным в аренду. В такой фор­ме стороны договора согласовывают компенсацию арендатором, например, налога на имущество, земельного, транспортного налогов, коммунальных платежей по арендованному имуще­ству.

Условия договора аренды могут включать компенсацию таких услуг, как горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, плату за телефон и за пользование Интернетом.

2. Предусмотреть компенсацию в от­дельном договоре сверх фиксирован­ной суммы арендной платы, установ­ленной договором аренды.Важно запомнить Коммунальные платежи могут входить в фиксированную сумму арендной платы.

В этом случае арендодатель производит предварительные расчеты среднемесячной стоимости расходов на коммунальные услуги, на которую следует увеличить ежемесячные арендные платежи.

Порядок отражения операций в бухгалтерском учете идентичен порядку учета арендной платы у арендодателя. Арендодатель определяет порядок расчета коммунальных платежей, под­лежащих оплате арендатором.

Расчет может осуществляться: ·на основании показаний отдельно установленных счетчиков; ·пропорционально занимаемым арендатором площадям; ·пропорционально мощности при­боров, установленных на арендо­ванных площадях.

Является ли возмещение затрат на э/энергию арендодателю его доходом (ИП на УСН 6%)?

Просмотров: 4 Rimma Вопрос задан18 января 2016 в 08:10 Добрый день. Я ИП на УСН 6%, сдаю в аренду помещение в нежилом здании.

Плата за помещение состоит из двух частей: 1-постоянная (собственно сама аренда), и 2-переменная-сюда входит э/энергия и уборка снега в зимний период.

В договоре прописано, что Арендодатель выставляет счет на оплату переменной части арендной платы и Акт выполненных работ с расшифровкой видов и стоимости оказанных услуг и приложением копий подтверждающих документов.

В связи с этим у меня два вопроса: 1. Могу ли я (арендодатель) выставлять счета за э/э и уборку снега от своего имени, если я не являюсь поставщиком этих услуг?

Если нет, то как предъявить эти услуги арендатору? 2. Оплата этих услуг будет производиться путем перечисления на р/сч, и соответственно, будет признана моим доходом. Отсюда следует обложение этого дохода 6%.

Но ведь оплата этих услуг не является моим доходом. Я эти деньги перечислю поставщикам услуг. Подскажите, как быть в этой ситуации, не хочется перечислять 6% за якобы мой доход.

СпасибоВопрос относится к городу Соликамск colin Опубликовано18 января 2020 в 12:47 Опубликовано18 января 2020 в 12:47 1. счет не обязателен при наличии договора, к слову сам счет, содержащий существенные условия договора сам по себе считается таковым. 2. Вы не можете являться поставщиком комуслуг по понятным причинам.

В условиях договора д.б. указано, что арендатор возмещает арендодателю расходы по коммуналке.

Отсюда какой доход? Марат Фанирович Опубликовано18 января 2020 в 12:50 Опубликовано18 января 2020 в 12:50 Нет данная сумма не сможет облагаться налогом т.к. эта сумма относится к расходам, по усн платиться налог от суммы доход минус расход, таким образом данная сумма вычитается от дохода и не облагается налогом. Ирина Шлячкова Опубликовано21 января 2020 в 21:11 Опубликовано21 января 2020 в 21:11 ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2008 N 03-07-11/392

Возмещение коммуналки арендатором — доход для арендодателя-упрощенца

Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10ВАС внес ясность: компенсация стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, выплаченная арендодателю-упрощенцу, — налогооблагаемый доход последнего.

В рассматриваемом деле по договору стоимость коммунальных услуг не включалась в арендную плату, а возмещалась арендодателю отдельно по счетам, выставленным поставщиками этих услуг. Полученные деньги арендодатель в доходы не включал. Компенсация проходила через его расчетный счет транзитом и никаких доходов ему не приносила .

Однако ВАС указал, что так как обеспечить сдаваемое в аренду помещение всеми необходимыми коммунальными услугами — обязанность арендодателя, предусмотренная договором, то все расчеты с поставщиками коммунальных услуг — это его расходы на ведение данного вида деятельности. Соответственно, получая от арендатора компенсацию этих расходов, арендодатель получает доход от сдачи имущества в аренду . Ранее суды поддерживали налогоплательщиков и не признавали такое возмещение доходом .

Теперь же ВАС расставил все точки над i, но не в пользу налогоплательщика. Надо отметить, что у контролирующих органов точно такая же позиция по этому вопросу . Не раз за последние несколько лет они успели сказать о том, что в перечне доходов, которые упрощенец может не учитывать для целей налогообложения, возмещения коммунальных платежей нет .

В связи с этим арендодателям-упрощенцам с объектом налогообложения «доходы» (именно по ним принятое ВАС решение ударит больнее всего) остается только посоветовать заключать с арендаторами посреднические договоры — агентские или комиссии, по которым арендодатель за вознаграждение приобретает для арендатора коммунальные услуги у поставщиков услуг.

Тогда в доходах можно будет учесть только агентское вознаграждение . ——————————— ст.

41 НК РФ п. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ Постановления ФАС УО от 04.08.2009 N Ф09-4747/09-С2; ФАС ВВО от 21.04.2008 N А39-362/2007 Письмо УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232@; Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130 п.

Справедливо ли требование налоговой оплаты 6% ИП по УСН на компенсацию коммунальных платежей от сдачи в аренду коммерческой недвижимости

Добрый день.

Вопрос на налогу на ИП по УСН 6%. Есть договор на сдачу в аренду коммерческой недвижимости, согласно которому арендатор платит арендодателю постоянную часть арендной платы и переменную часть (коммунальные платежи), причём арендатор сначала оплачивает коммунальные услуги управляющей компании и затем предоставляет акты арендатору, который компенсирует эти затраты (электроэнергия, вода, тепло) по факту.

Но на счёт ИП поступают и постоянная и переменные части арендной платы. Налог за 2015 год был уплачен только за постоянную часть, так как переменная часть не являлась доходом ИП и более того, оплата поступала позже на счёт.

Однако, сейчас налоговая говорит, что 6% налога должны быть заплачены на все поступившие на счёт деньги, в том числе и за коммунальные платежи.

Скажите пжта, справедливо ли требование налоговой? 20 Июля 2016, 18:06, вопрос №1320893 Павел, г.

Москва

    ,

589 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 33% 5390 ответов 3281 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3281отзыв
  2. 5390ответов

Павел, добрый день.

На данный момент, по текущей ситуации правомерно, так как при УСН 6% Вы платите налог со всей, поступающей на счет суммы, что бы можно было вычитать коммунальные платежи, заключите еще агентский договор, по передаче оплаты ресурсоснабжающим организациям. ПИСЬМО от 16 апреля 2012 г. № 03-11-06/2/56 Вопрос:… В ООО, применяющем УСН с объектом налогообложения «доходы», все денежные расчеты производятся через расчетный счет в банке. На расчетный счет ООО поступают денежные средства в виде предоплаты и оплаты за оборудование от клиента, который доверяет подбор и установку данного оборудования посреднику — ООО.

ООО полученные денежные суммы в день их поступления либо в последующие дни перечисляет на расчетный счетпоставщика оборудования.

Возмещение стоимости коммунальных затрат из доходов не исключается

Давняя проблема – учет компенсации коммунальных услуг при сдаче помещений в аренду.

Можно ли не включать получаемые от арендаторов в качестве возмещения суммы в состав налогооблагаемых доходов? (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 17.04.13 № 03-11-06/2/13101)Если дохода не возникает Общество применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» и является одним из собственников административных зданий. Оно сдает часть помещений в аренду.

Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий элект­роэнергией, отоплением и водой за­­­­ключены с организацией – собст­венником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях. Между арендодателем и арендаторами оформлены договоры, согласно которым арендодатель обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоп­лением, водой, а арендаторы компенсируют ему эти расходы в соответствии со счетами ресурсоснабжающих компаний. Общество (арендодатель) спрашивает: нужно ли при таких условиях учитывать получаемые суммы компенсации в налогооблагаемых доходах, если они полностью пе­­речисляются ресурсоснабжающим ком­­паниям (никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает)?Выручка определяется исходя из всех поступлений Финансисты дали следующие разъяснения.

При применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пунк­ту 1 статьи 346.15 НК РФ, учитываются доходы от реализации то­­варов, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы,­ определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Выручка от реализации исчисляется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.

При этом статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных услуг (электроэнергии, отоп­­ления и т. п.), поступающего арен­­додателю от арендатора.

Таким образом, суммы указанных возмещений должны включаться в состав доходов арендодателя при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.

Как не платить 6% арендодателю при возмещении ему комуслуг по договору аренды помещения?

Добрый день. Я (Арендатор, ООО) арендую помещение у Арендодателя ( ИП).

Плачу аренду – по договору – до 10-го числа каждого месяца. Арендодатель выставил счет на комуслуги.

Я его оплатил Теперь арендодатель требует возместить ему 6 % от суммы комуслуг которые мы ему оплатили. Так как приход на его счет от нас – является доходом и он с него платит 6%. Вопрос – есть ли законный способ – не платить арендодателю 6% от комуслуг – которые мы ему возмещаем.

Насколько я знаю – есть схема агентского договора – между арендатором и арендодателем по которой — Арендодатель (Агент) выступает посредником между Арендатором (Принципалом) и специализированными организациями — поставщиками услуг. В итоге по документу – Арендодатель (Агент) — оплачивает все комуслуги а мы (Арендатор) ему за это выплачиваем вознаграждение – символически – 100рублей. Необходимо – составить такой договор (шаблон), который позволит не платить 6% — арендодателю от возмещаемых арендатором комуслуг.

01 Сентября 2017, 09:29, вопрос №1740056 Михаил, г.

Брянск 700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 80% 7,7 Рейтинг Правовед.ru 4982 ответа 2637 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,7рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Михаил!Теперь арендодатель требует возместить ему 6 % от суммы комуслуг которые мы ему оплатили.Совершенно необоснованное требование.

Если у вас заключен договор, по которому в арендную плату включены комунальные услуги, то платить налог должен арендодатель.