Каким образом классифицируются доходы предприятия в налоговом кодексе

Порядок определения и классификация доходов организации


3 Объектом обложения по налогу на прибыль организаций в соответствии со ст. 247 ч. II НК РФ признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

При этом прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

К доходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. НК определяет перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли. Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета.

Доходами от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Все возникающие доходы организации классифицируют на: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг); 2) внереализационные доходы; 3) доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
1. Доходы от реализации. Сама величина доходов определяется на основании первичных документов по реализации товаров, работ, и из них исключаются суммы косвенных налогов (НДС, акцизы), предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров и выделенных в счетах-фактурах.

При этом самой реализацией товаров, работ и услуг согласно на-логовому законодательству признаются передача права собственности на товары одного лица другому, выполнение работ одним лицом для другого или оказание услуг одним лицом другому (в том числе обмен товарами, работами или услугами) на возмездной или безвозмездной основе. Следует отметить, что имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество обратно передающему лицу или выполнить для передающего лица работы или оказать услуги. К реализации товаров, работ и услуг приравнивается также использование товаров, работ и услуг внутри организации для собственного потребления, если соответствующие затраты не относятся на издержки производства и обращения.

Аким образом классифицируются доходы предприятия в налоговом кодексе

02.11.2020 Автор: Минфин России в письмах от 15.09.2005 N 03-03-04/1/190 и от 14.11.2005 N 03-03-04/1/354 указал, что, если вследствие выполнения определенных условий договора продавец выплатит (предоставит) покупателю премию (скидку), для покупателя такая скидка будет являться безвозмездно полученным имуществом, подлежащим включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Если иностранная организация выполняет работы исключительно вне территории Российской Федерации, то доходы, полученные иностранной организацией от выполнения таких работ, не являются доходами от источников в Российской Федерации.

Следовательно, такие доходы также не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в Российской Федерации. Содержание: В чем заключается специфика понятия издержек обращения при определении расходов по торговым операциям?

При этом условия сделок на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров, работ или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок. Однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.
При установлении однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.

Законодатель позаботился о более выгодном положении налогоплательщиков — участников проекта «Сколково», относительно других групп налогоплательщик, очевидно, данный шаг имеет своей целью ускорить развитие научного потенциала и наращивание экономической мощи Российской Федерации.

Выберите из числа приведенных доходы, которые в соответствии с Налоговым Кодексом относятся к внереализационным. Поскольку постоянное местопребывание в иностранных государствах определяется на основе различных критериев, соответствие которым устанавливается на момент обращения за получением необходимого документа, в выдаваемом документе должен быть указан конкретный период (календарный год), в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание. Позитивом Налогового кодекса является то, что начиная с 01.04.2011 г.

Доходы организации для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав и методы определения

13 Порядок определения доходов организации регулируется ст.

248 НК РФ. К доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав 2) внереализационные доходы.

Доходы от реализации Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений в денежной или натуральной формах. Внереализационные доходы Внереализационными доходами признаются доходы: 1) от долевого участия в других организациях; 2) в виде положительной курсовой разницы; 3) от сдачи имущества в аренду; 4)в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; 5) в виде сумм восстановленных резервов; 6) в виде безвозмездно полученного имущества.

7) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; 8) в виде стоимости полученных материалов при демонтаже или разборке при ликвидации основных средств; 9) в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок; 10) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Вот некоторые виды доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы: 1) в виде имущества, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты; 2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; 3) в виде средств, которые получены в виде безвозмездной помощи; 4) в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; 5) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа; 6) в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

Аким образом классифицируются доходы предприятия в налоговом кодексе

При этом для отчисления налога на прибыль с 01.01.2002 года учитывается сумма превышения полученных материальных благ от реализации имущественных прав над расходами, связанными с получением этих благ. С 01.01.2002 года понятие дохода от реализации расширяется, и в его состав включаются следующие элементы согласно ст.

249 гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации[3]. С 01.01.2002 года с принятием налогового кодекса несколько изменилась структура доходов, а также состав внереализованных доходов.

Рекомендуем прочесть:  Заявление на внж 2020 года в крыму

Плательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные организации с учетом следующих особенностей. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Размер торговой надбавки зависит от следующих факторов: — характеристика торговых услуг и специфики деятельности торгового предприятия; — ценовой стратегии предприятия; — степени развития и конъюнктуры рынка; — государственного регулирования цен; — уровня издержек обращения торгового предприятия; — спроса и предложения на реализуемые товары и т.д.
Размер торговой надбавки должен не только покрывать издержки обращения предприятия торговли, но и обеспечивать получение предприятием определенного размера прибыли. К обоснованию размера торговых надбавок предъявляются следующие требования.

Налог на прибыль организаций

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Некоторые доходы освобождены от налогообложения.

Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

  1. в виде имущества или средств, которое получено по договорам кредита или займа; При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России;
  2. в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором (ссудополучателем);
  3. в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка;
  4. в виде взносов в уставный капитал организации;
  5. других доходов, предусмотренных .

Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.

Статья 248 НК РФ. Порядок определения доходов.

Классификация доходов (действующая редакция)

Налоговый кодекс, N 117-ФЗ | ст.

248 НК РФ 1. К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.

Статья 248 НК РФ. Порядок определения доходов.

Классификация доходов

  1. »
  2. Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
  3. »
  4. »
  5. »

1. К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы. 2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.

Классификация доходов в целях налогообложения

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст.

249 НК РФ); )) внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). При этом не учитываются доходы, показанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (п.

1.1 ст. 346.15 НК РФ). Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в условных единицах, учитываются в совокупности с рублевыми доходами.

Суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению. Доходы, заработанные в натуральной форме учитывают по рыночным ценам, обусловливаемым с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса РФ(п. 4 ст. 346.18 НК РФ). Порядок признания доходов при УСН Порядок известности доходов в целях употребления УСН назначен в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Суммы предварительной оплаты (авансы), приобретенные в счет реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ должны учитываться при УСН в периоде их получения. В случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму понижаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором совершен возврат.

В случае если у налогоплательщика, применяющего УСН, доходов в периоде возврата не было, возможность уменьшения налоговой базы отсутствует (письмо Минфина РФ от 30 июля 2012 г. № 03-11-11/224). В случае употребления при расплатах векселя датой приобретения доходов у налогоплательщика при УСН признается дата оплаты векселя или день передачи налогоплательщиком показанного векселя по индоссаменту третьему лицу(второй абзац п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доходы в виде различных субсидий Доходы в виде сумм выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и средств финансовой поддержки в виде субсидий, принятых на раскручивание малого и среднего предпринимательства, отображаются в составе доходовпропорционально расходам, фактически исполненным за счет соответствующих источников, но не более, соответственно, трех и двух налоговых периодов с даты получения (абз.

4-7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов

Налогового кодекса предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном и настоящего Кодекса, то есть без учета понесенных налогоплательщиком расходов. Признавая оспариваемый ненормативный акт законным, суды первой и апелляционной инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями , , , , , , , , , , Налогового кодекса Российской Федерации, разъяснениями, изложенными в постановлениях Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53

«Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

и от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», пришли к выводу о доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих о том, что сделка купли- продажи недвижимого имущества, заключенная между обществом и Ситниковым А.Н., совершена исключительно с целью получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, с чем согласился суд округа.

Налогового кодекса предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном и настоящего Кодекса, то есть без учета понесенных налогоплательщиком расходов. Налогового кодекса предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном и настоящего Кодекса, то есть без учета понесенных налогоплательщиком расходов.

Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениям , , , Налогового кодекса Российской Федерации, суды признали выводы налогового органа обоснованными. Налогового кодекса предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном и настоящего Кодекса, то есть без учета понесенных налогоплательщиком расходов.

При таких обстоятельствах судебные инстанции,

Статья 248 НК РФ.

Порядок определения доходов. Классификация доходов

СТ 248 НК РФ.

1. К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). 3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, уменьшенная на величину произведенных расходов в порядке, установленном НК РФ.

Аким образом классифицируются доходы предприятия в налоговом кодексе

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы. 2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Какие расходы относятся к прямым расходам по торговым операциям?

– материальные расходы, расходы на оплату труда производственного персонала, Единый социальный налог, начисленная амортизация; – сумма транспортных расходов на доставку купленных товаров до склада покупателя; – расходы, связанные с производством и реализацией продукции; – другая классификация. 6. Каким образом учитываются прямые расходы для определения затрат на производство и реализацию?

– относятся на расходы отчетного периода за исключением распределяемых на остатки незавершенного производства и готовой продукции нереализованной в отчетном периоде; – относятся в полном объеме на расходы текущего периода; – все производственные расходы относятся на затраты по мере их начисления, деление на прямые и косвенные производится только для целей анализа. 7. Возникает ли для целей налога на прибыль доход в виде имущества, полученного безвозмездно, при предоставлении скидок?